Modal Pinjaman & Modal Bank

1.  MODAL PINJAMAN

DEFINISI

Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen yang disebut capital notes, loan stock atau warkat lain yang dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifat modal sendiri

CIRI-CIRI MODAL PINJAMAN

•         Tidak dijamin oleh bank penerbit (issuer) dan sifatnya dipersamakan dengan modal (subordinated) serta telah dibayar penuh

•         Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik (pemegang capital notes)

•         Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dan cadangan-cadangan yang termasuk modal inti, mesikipun bank belum dilikuidasi

•         Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mencukupi untuk membayar bunga tersebut

 

•  MODAL BANK

 DEFINISI

       Hak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang jumlahnya telah ditetapkan dalam suatu ketentuan atau pendirian bank

KOMPONEN MODAL BANK

       Terdiri antara lain dari modal saham yang ditempatkan dan disetor, modal sumbangan, laba ditahan-dengan tujuan, laba ditahan-tanpa tujuan, penilaian kembali aktiva tetap, dan modal sumbangan (modal donasi)

Read More...

PINJAMAN SUBORDINASI

DEFINISI

       Pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antara bank dengan pihak lain yang hanya dapat dilunasi apabila bank telah memenuhi persyaratan tertentu.

       Bank Gunadarma menerima pinj. subordinasi sebesar Rp 500 juta

       D : Bank Indonesia – Giro                         Rp 500.000.000,00

       K : Pinjaman Subordinasi                          Rp 500.000.000,00

       Bunga 12% pa, perhitungan Bunga Tahun Pertama :

       D : Biaya Bunga Pinj. Subordinasi            Rp 60.000.000,00

       K : Bunga yang Masih Harus Dibayar      Rp 60.000.000,00

       Pinjaman Subordinasi dilunasi Rp 200.000.000,00

       D : Pinjaman Subordinasi                          Rp 200.000.000,00

       K : Bank Lain – Giro                                   Rp 200.000.000,00

Read More...

KEWAJIBAN LAIN-LAIN

•         PENDAPATAN YANG DITERIMA DIMUKA

Contoh : pendapatan sewa jangka panjang yang diterima dimuka, uang kontrak pemberian jangka panjang, dll

       Bank Gunadarma menempatkan dananya pada Bank Permata dalam bentuk sertifikat berjangka yang bunganya diterima dimuka sebesar Rp 200 juta, suku bunga 14,4% pa dengan jangka waktu 6 bulan.

         D : Bank Permata – Sertifikat Berjangka                             Rp 200.000.000,00

       K : Bunga Sertifikat Berjangka yang Diterima Dimuka         Rp   14.400.000,00

K : Bank Indonesia                                                                         Rp 185.600.000,00

Setiap bulannya Bank Gunadarma mencatat alokasi pendapatan bunga yang diterima dimuka tersebut.

       D : Bunga Sertifikat Berjangka YDD                                     Rp 2.400.000,00

       K : Pendapatan Bunga Sertifikat Berjangka               Rp 2.400.000,00

•         SELISIH HUTANG PAJAK

       Bank Gunadarma membebankan hutang pajak terlalu besar Rp 8 jt

       D : Hutang Pajak Penghasilan                                               Rp 8.000.000,00

       K : Biaya Pajak Penghasilan                                        Rp 8.000.000,00

      

•         BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR

       Adalah pos-pos kewajiban lainnya yang tidak dapat dikelompokkan kedalam sumber dana biaya yang masih harus dibayar, contoh : biaya bunga simpanan berjangka yang dihitung setiap tanggal jatuh waktu.

Read More...

PINJAMAN YANG DITERIMA (YDT)

•         PINJAMAN DARI BANK LAIN

       Bank Gunadarma memutuskan untuk meminjam dana dari Bank DKI sebesar Rp. 3 milyar dengan jangka waktu  5 tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank DKI adalah 15% pa dan dana yang diterima oleh Bank Gunadarma akan di simpan dalam bentuk Giro pada Bank DKI .

       D : Bank Lain – Giro                         Rp.  3.000.000.000.00

       K : Pinj YDT – Bank                         Rp.  3.000.000.000,00

       Pembayaran bunga pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank Gunadarma di Bank DKI senilai bunga yang harus dibayar oleh pihak Bank Gunadarma

       D : Biaya bunga (Pinj-bank)             Rp.  45.000.000,00

       K : Bank Lain – Giro (Aktiva)            Rp.  45.000.000,00

•         TWO STEP LOAN

       Pinjaman yang diterima dari suatu lembaga di luar negeri yang disalurkan melalui pemerintah sebelum diterima oleh bank pelaksana.

       Bank Gunadarma mendapat pinjaman melalui pemerintah RI dari Bank of Japan sebesar Rp 12 Milyar

       D : Bank Indonesia – Giro                         Rp 12.000.000.000,00

       K : Pinjaman yang Diterima – TSL            Rp 12.000.000.000,00

•         TRANSAKSI OBLIGASI 

       Bank Gunadarma menerbitkan 100 lembar obligasi dengan @ Rp. 1.000.000,- suku bunga 12%pa.

       D : Kas                                                         Rp. 100.000.000,00

       K : Hutang obligasi                                     Rp. 100.000.000,00

       Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank Gunadarma harus menyisihkan bunga sebesar 1% atau 1 juta dan ditempatkan pada rekening titipan sampai pemegang obligasi menjual kembali kepada bank.

       D : Biaya Bunga Obligasi                           Rp.   1.000.000,00

       K : Hutang bunga obligasi                         Rp.   1.000.000,00

Bila Tn Dennis pemegang obligasi, yang juga nasabah Bank Gunadarma Pusat hendak mencairkan 10 lembar obligasinya setelah melewati tanggal jatuh bunga maka jurnalnya adalah .

       D : Hutang Bunga Obligasi                        Rp.    1.000.000,00

       D : Hutang Obligasi                                    Rp.  10.000.000,00

       K : Giro – Tn Dennis                                   Rp.  11.000.000,00

•         PINJAMAN UNTUK PEMBIAYAAN BERSAMA

       Bank Gunadarma ingin membiayai sebuah proyek sebesar Rp 300 M, untuk memenuhi kebutuhan dana ini telah bersedia dua bank lain yaitu Bank BNI dan Bank BCA dengan masing-masing sumbangan modal Rp 100 M.

D : Bank BCA – Giro                                                              Rp 100.000.000.000,00

         D : Bank BNI – Giro                                                                Rp 100.000.000.000,00

         K : Pinjaman yg Diterima – Pembiayaan Bersama          Rp 200.000.000.000,00

Read More...